Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy – pełny obraz

Składki ZUS są nieodłącznym elementem prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Zapewniają ochronę ubezpieczeniową (emerytalną, rentową, wypadkową, zdrowotną, chorobową) oraz wsparcie takie jak Fundusz Pracy. W 2025 roku obowiązują trzy główne scenariusze: pełny ZUS, ulgi (Ulga na start, Mały ZUS Plus), a także sytuacje specyficzne jak ryczałt czy etat plus JDG.

Pełny (tzw. duży) ZUS w 2025

Podstawy składek w:

Dodatkowo, przedsiębiorca opłaca składkę zdrowotną, której wysokość zależy od formy opodatkowania i dochodu. Nie wchodzi w skład sumy powyższej.

ZUS bez ubezpieczenia chorobowego

• Składki społeczne: 1 646,47 zł, czyli pełny pakiet bez chorobowej

Ulga „Ulga na start” – pierwsze 6 miesięcy JDG

• Przedsiębiorca opłaca tylko składkę zdrowotną, min. 314,96 zł (dla opodatkowania skalą lub liniowo)
• Dla ryczałtu: różne stawki w zależności od przychodów:
  • do 60 000 zł: 419,46 zł
  • 60 000–300 000 zł: 699,11 zł
  • powyżej 300 000 zł: 1 258,39 zł

Mały ZUS Plus – preferencyjny ZUS po Ulgu na start

Bez składki zdrowotnej, same społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowa, chorobowa, Fundusz Pracy):

• Razem: 442,90 zł z chorobową
• Bez chorobowej: 408,60 zł
• Podstawa: od 1 399,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia) do 5 203,80 zł (60% prognozowanego średniego wynagrodzenia) PIT.pl+7ZUS / Podatki / Finanse+7Mała Księgowość+7Symfonia+4Biznes.gov.pl+4Mała Księgowość+4

Składka zdrowotna w Mały ZUS Plus płacona jest osobno, oddzielnie, w zależności od formy opodatkowania.

Co warto zapamiętać:

• Duży ZUS: ~1 774 zł + składka zdrowotna
• Bez chorobowej: ~1 646 zł + zdrowotna
• Ulga na start: tylko zdrowotna – min. ~315 zł lub wyższa (ryczałt)
• Mały ZUS Plus: tylko społeczne – ~443 zł + zdrowotna

Jak obniżyć koszty ZUS i kiedy, co płacić:

• Ulga na start – tylko zdrowotna przez pierwsze 6 miesięcy działalności
• Mały ZUS Plus – bardzo preferencyjne składki społeczne przez kolejne 36 miesięcy w ciągu 5 lat, oparte na dochodach
• Po zakończeniu ulg – duży ZUS obowiązkowy z pełną pulą składek

Jeśli chcesz, mogę teraz przygotować rozbudowaną tabelę porównawczą ze składkami ZUS dla różnych form opodatkowania (skala, liniowy, ryczałt) i etapów działalności (start, preferencyjny, pełny ZUS).

Składka zdrowotna w 2025 roku – szczegółowe omówienie

Dlaczego składka zdrowotna jest tak istotna

Składka zdrowotna to jeden z najbardziej obciążających elementów kosztów prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej, ponieważ w przeciwieństwie do składek społecznych jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania oraz wysokości dochodu lub przychodu przedsiębiorcy. Od 2022 roku po zmianach w Polskim Ładzie nie można jej odliczyć w pełni od podatku w przypadku skali podatkowej i ryczałtu – co sprawia, że realne obciążenie przedsiębiorców wzrosło.

Wysokość składki zdrowotnej w zależności od formy opodatkowania

Skala podatkowa (17% i 32%)

• Stawka: 9% dochodu z działalności gospodarczej
• Minimalna kwota w 2025 roku: 381,78 zł miesięcznie (wyliczana od 75% minimalnego wynagrodzenia)
• Składka rośnie proporcjonalnie do dochodu – im wyższy dochód, tym wyższa składka

Podatek liniowy (19%)

• Stawka: 4,9% dochodu
• Minimalna kwota w 2025 roku: również 381,78 zł miesięcznie
• Podobnie jak przy skali – wysokość składki zależy od realnego dochodu

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Składka zdrowotna wyliczana jest na podstawie progów przychodów z poprzedniego roku:
  • Do 60 000 zł – 419,46 zł
  • Od 60 000 zł do 300 000 zł – 699,11 zł
  • Powyżej 300 000 zł – 1 258,39 zł
• Progi są aktualizowane co roku i powiązane z przeciętnym wynagrodzeniem

Karta podatkowa

• Składka zdrowotna wynosi 381,78 zł miesięcznie, niezależnie od wysokości przychodów
• Ten sposób rozliczenia jest dostępny tylko dla przedsiębiorców, którzy korzystali z karty podatkowej przed 2022 rokiem

ZUS dla jednoosobowej firmy – zestawienie kosztów miesięcznych w 2025 roku

Czynniki wpływające na wysokość składki

• Zmiana wysokości minimalnego wynagrodzenia – w 2025 roku wzrosło ono dwukrotnie (styczeń i lipiec), co automatycznie wpłynęło na podstawy wyliczeń
• Dochód lub przychód z działalności – przy skali, liniowym i ryczałcie kwota jest zmienna
• Rodzaj ubezpieczenia chorobowego – dobrowolne, więc można je wyłączyć, by obniżyć ZUS
• Okres działalności – pierwsze lata pozwalają korzystać z ulg, co znacząco obniża koszty

Kiedy warto zmienić formę opodatkowania, aby zoptymalizować składki

• Jeśli dochody są niskie – ryczałt może być mniej korzystny ze względu na sztywne progi składki zdrowotnej
• Jeśli dochody są wysokie – podatek liniowy z 4,9% składki zdrowotnej może być tańszy niż skala
• Dla osób na początku działalności – najlepsze jest połączenie ulgi na start z późniejszym Małym ZUS Plus